税务总局近期以税务规范性文件形式发布了《涉税专业服务信用评价管理办法》，快来看看以下热点问题吧！

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什么是涉税专业服务信用管理？

涉税专业服务信用管理，是指税务机关对涉税专业服务机构从事涉税专业服务情况进行信用评价，对涉税服务人员的执业行为进行信用记录，并根据信用评价结果采取激励约束措施。

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涉税专业服务信用评价依据哪些信息？

涉税专业服务信用评价分为涉税专业服务机构信用评价和涉税服务人员信用评价。

涉税专业服务机构信用评价采用以下信息：实名制等行政管理规定遵守情况、纳税人评价、税务机关评价、业务结构、服务质量、业务信息质量、行业自律、党的建设情况、人员信用、业务培训、委托人纳税缴费信用，以及自身纳税缴费信用、上一年度信用评价结果等。

涉税服务人员信用评价采用以下信息：基本信息、执业记录、不良记录、纳税记录等。

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涉税专业服务机构信用等级是如何划分的？

涉税专业服务机构信用（英文名称为Tax Service Credit，缩写为TSC）按照从高到低顺序分为五级，分别是TSC5级、TSC4级、TSC3级、TSC2级和TSC1级。涉税专业服务机构信用积分满分为500分，涉税专业服务机构信用等级标准如下：

（一）TSC5级为信用积分400分以上的；

（二）TSC4级为信用积分300分以上不满400分的；

（三）TSC3级为信用积分200分以上不满300分的；

（四）TSC2级为信用积分100分以上不满200分的；

（五）TSC1级为信用积分不满100分的。

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涉税专业服务机构信用评价的周期是什么？

涉税专业服务机构信用积分为评价周期内的累计积分，按月公告，下一个评价周期重新积分。评价周期为每年1月1日至12月31日。

省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价，于每年4月30日前完成上一个评价周期信用等级年度评价工作。信用等级年度评价结果由国家税务总局统一发布，自发布之日起，有效期为一年。

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在哪里可以查询涉税专业服务信用信息？

税务机关应当通过税务门户网站、12366纳税服务平台、电子税务局等渠道提供涉税专业服务信用信息查询服务。

纳税人可以查询涉税专业服务机构的涉税专业服务信用等级及涉税服务人员的信用积分。

涉税专业服务机构可以查询本机构的涉税专业服务信用等级和积分明细，以及涉税服务人员的信用积分。

涉税服务人员可以查询本人的信用积分明细。

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被列为涉税服务失信主体及严重失信主体会受到哪些惩戒？

对被列为涉税服务失信主体及严重失信主体的，税务机关采取以下措施：

（一）予以公告并向社会信用平台推送；

（二）向其委托人、委托人主管税务机关进行风险提示；

（三）所代理的涉税业务应当由其与委托人共同到税务机关现场办理；

（四）对纳入纳税缴费信用管理的涉税服务严重失信主体，适用纳税缴费信用D级管理措施；

（五）对列为涉税服务严重失信主体的，将信息通报相关部门实施监管和联合惩戒。

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被列为失信或严重失信主体后，如何进行信用修复？

被列为涉税服务失信主体，经公示满3个月，或者被列为涉税服务严重失信主体，经公示满1年的，可以在“信用中国”网站提出信用修复申请，申请材料包括法定责任义务履行完毕的证明材料和信用承诺书。

税务机关在收到信用修复申请之日起3个工作日内作出是否受理的决定；自受理信用修复之日起7个工作日内将信用修复结果提供给“信用中国”网站。

政策依据

国家税务总局关于发布《涉税专业服务信用评价管理办法》的公告（国家税务总局公告2026年第1号）

编辑：陈彤彤  校对：刘恬