新黄河记者：苏冉  

广道数字（839680）或成北交所重大违法强制退市第一股。3月26日，该公司披露公告称，去年12月初，其收到中国证监会下发的《立案告知书》，广道数字因涉嫌信息披露违法违规被立案调查。目前，公司3个银行账户内的涉案资产被证监会冻结，若后续经行政处罚认定的事实触及重大违法强制退市情形，公司股票将面临重大违法强制退市风险。

公告之外的事实是，广道数字去年12月曾被曝出采用拦截审计师询证函快递、加盖假印章并寄回的方式，直接虚构各类账款数据，且如此操作已持续三四年时间。彼时，该公司还因此收到过北交所问询函，要求其说明财务造假情况。受这波影响，广道数字3月26日当天股价大跌24.86%，排在A股跌幅榜第一位。

从被曝光造假到被立案仅用时三天，昨日股价跌幅排A股第一位

从去年12月初至今，广道数字的日子一直不太好过。

2024年12月2日，公司被曝出在年审期间，安排公司工作人员对会计师事务所提供虚假收件电话，快递寄出后，由公司派人线下拦截询证函，私自加盖假公章后，再寄回给会计师事务所，由此完成造假闭环。据悉，广道数字如此粗劣操作已经持续有三四年甚至更久。

该事件曝出一天之后，广道数字即收到北交所问询函，要求就是否存在拦截询证函、私盖公章、编制虚假询证函等情况作出回应。

紧接着在去年12月4日晚间，身陷财务造假风波的广道数字正式被证监会立案调查，涉嫌信息披露违法违规。广道数字彼时表示，立案调查期间，公司将积极配合中国证监会的相关调查工作，公司将严格按照相关法律法规的规定和要求，及时履行信息披露义务。

3月26日，证监会的立案调查有了最新进展。广道数字当晚连发两则公告，其中一则表示，3月25日，公司收到中国证监会冻结决定书。中国证监会根据证券法第一百七十条、《中华人民共和国行政强制法》第三十一条及《中国证监会冻结、查封实施办法》的有关规定，冻结公司3个银行账户内的涉案资产。冻结情况分别为公司在杭州银行账户内511.84万元、招商银行账户内2105.20万元、中国银行账户内2076.67万元，冻结金额合计为4693.71万元，冻结期限为6个月。

广道数字发布的另外一则公告则直言，截至公告披露日，中国证监会的调查尚在进行中，公司尚未收到就上述立案调查事项的结论性意见或决定。若后续经中国证监会行政处罚认定的事实，触及北交所《股票上市规则（试行）》规定的重大违法强制退市情形，公司股票将被实施重大违法强制退市。

受这波负面信息影响，3月26日，广道数字股价下跌24.86%，排在A股跌幅榜第一位。3月27日，公司股价继续下跌12.73%，报收12.48元/股，换手率达26.35%，主力流出1049.79万元。

律师直言广道数字或受重罚，投资者遭受损失可起诉赔偿

事实上，广道数字此番被重罚的可能性较大。

众所周知，询证函作为会计行业审计时的直接证据来源，同时也是会计师事务所的审计师获取可靠财务数据的重要方式，一般由会计师事务所独立寄给上市公司资金相关方查验，以增强审计结论的权威性和独立性。为了防止函证造假，《会计准则》要求由会计师事务所向被询证者寄送询证函，回函必须寄到事务所，公司不能接触到该函证，而广道数字粗暴线下拦截并加盖假公章的造假手段较为少见。不过，由于《审计准则》中没有操作层面的具体要求，因此不是每一个审计机构都会对询证者的收件信息进行核实或向对方确认收件。

上海市信本律师事务所高级合伙人赵敬国此前曾表示，上述财务造假行为可能会导致公司股票被实施退市风险警示，具体取决于监管机构的判断和相关法规的规定。如果性质严重，影响投资者利益，监管机构可能会采取更为严厉的措施，包括退市风险警示。责任人方面，根据《中华人民共和国刑法》第一百六十条，财务造假行为可能构成欺诈发行证券罪，主要负责人可能会面临刑事责任，包括有期徒刑或拘役，并处罚金。特别是控股股东、实控人组织、指使实施前款行为的，也会受到相应的刑事处罚。

不仅如此，广道数字的业绩也出现了大幅下滑。业绩快报显示，2024年，公司实现营收5583.65万元，同比减少80.61%；净利润-2654.31 万元，同比由盈转亏；扣非净利润-2627.75万元。

对于业绩大幅下滑，广道数字表示，报告期内，公司进行了战略转型，主要业务重心转向与西门子工业软件更深度的合作。由于数字化人才培养需要前期投入且开启时间较晚，因此在报告期内贡献利润有限。另外，公司战略转型过程中，传统业务团队调整需要时间，导致期间费用占比较高。

公司官网介绍，广道数字成立于2003年，于2021年在A股上市。公司主要从事以数据应用为目标的软件产品的开发与销售，目前已形成数据采集、大数据治理与大数据智能分析的技术积累和产品化经验。

对于普通投资者是否会因该事件利益受损，赵敬国表示，冻结涉案账户主要有两个目的，一是防止公司转移、隐匿违法资金等涉案财产；二是可以确保在调查过程中，相关资金不会被随意动用，从而保护投资者的利益。

北京市振邦律师事务所执行主任、高级合伙人徐静静提醒，根据《最高人民法院关于审理证券市场虚假陈述侵权民事赔偿案件的若干规定》和证券法的规定，对于上市公司信息披露资料存在虚假记载，如果因此致使股民在证券交易中遭受损失的，股民有权起诉要求上市公司承担赔偿责任。同时股民有权起诉要求企业控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员等直接责任人员与企业承担连带赔偿责任。

编辑：郑楚翘  校对：刘恬