新黄河记者：刘瑾阳  

近期，监管部门对紫天科技（*ST紫天，300280.SZ）开出合计2770万元的重磅罚单，公司及10名高管被处罚，创下创业板监管处罚纪录。这场风暴源于公司系统性财务造假与抗拒监管的“双重犯罪”，颇具戏剧性。

为了减轻处罚，公司总经理称受到担任财务总监的亲戚欺骗，因照顾子女无暇分身配合检查；原董事长称因牵涉其他刑案更换联系方式，因无人与其联系不知道配合要求；财务总监称患病静养将手机交妻子保管错过接电话。调查期间，昔日为躲避调查互相出主意的高管们，又纷纷互相指认。

调查结果显示，公司通过虚增收入、伪造财报撑起“增长假象”，连续两年合计虚增收入近25亿元，又以隐匿账簿、拒接监管电话等方式对抗调查，最终触发重大违规退市警报。

“流水线”式财务造假，两年虚增营收24.99亿元

紫天科技的违法事实可谓触目惊心，财务造假堪称“流水线”。

在2022-2023年间，公司通过虚构业务、篡改收入确认方式等手段，疯狂虚增营收高达24.99亿元，占这两年总营收的63.53%。​

在互联网广告业务板块，本应以“净额法”确认收入，紫天科技却以“总额法”取而代之，仅2023年就虚增17.2亿元，占当期营收的78.63%。

同时，公司还虚构云服务与短信业务。2023年半年报中，在云服务业务未开工、未验收的情况下，提前确认收入2.07亿元。2022年，通过未抵消子公司间交易，虚构短信业务虚增收入7.78亿元。利润操纵方面，两年间虚增利润总额超1.64亿元，直接改变了公司的盈亏性质，严重误导了投资者的判断。​

更严重的是，在2024年福建证监局进行现场检查时，紫天科技竟拒绝提供2021-2023年的财务账目，且至本案听证时仍未按要求向福建证监局提供2021年至2023年完整财务明细账在内的财务账证资料。

此外，在检查期间，公司高管集体失联，拒接电话、拒回短信，完全无视监管要求。其审计机构北京亚泰不仅不配合，还撤回已寄出的审计底稿，其执行事务合伙人田梦珺同样拒接监管电话、拒回短信。亚泰国际因此处以100万元罚款，田梦珺被处以60万元罚款并禁入证券市场6年。

被亲戚骗、突发疾病、更换电话号码，为躲避调查方式五花八门

福建证监局对紫天科技及宋庆等4人涉嫌拒绝、阻碍执法行为进行了立案调查，面对监管部门的调查与处罚，紫天科技及其相关人员进行了申辩，但这些理由大多牵强附会，难以令人信服。

公司总经理李琳声称，自己是受担任财务总监的亲戚LIXIANG（李想）欺骗，才实施了拒接电话、拒回短信等行为，并且以照顾子女无暇分身为由，解释未能及时配合检查的原因，且声称自己对紫天科技无任何实际管理权限，无法组织公司履行案涉义务，客观上无法实施阻碍调查行为，无法提供案涉文件资料。综上，李琳认为自己所涉行为性质与其他人明显不同，其任职总经理期间未领取相应薪酬待遇，认为福建证监局处罚过重，请求免除罚款。

原董事长姚小欣则称自己并非公司实控人，2024年1月已卸任公司全部职务，虽5月13日曾到场配合调查并尽力提供资料，但因公司部分会计账本被公安机关调取，且8月后基本不再管理公司事务，同时因牵涉其他刑案更换联系方式，导致后来不知配合要求。

财务总监李想更是以患病为由，称自己在2024年春节后因病无法履职，患病期间无法接触公司资料，出院后静养时将手机交妻子保管，其未能及时配合监管工作系因突发疾病所致，以此辩解未能及时配合监管工作并非主观故意。​

公司层面上，紫天科技及其代理人申辩称，2024年系由姚小欣主持公司工作，公司承认对案涉拒绝、阻碍执法行为负有不可推卸的责任，但办公场所关闭、大量人员离职、经营困难等也对其配合检查造成客观障碍，据此，紫天科技希望减轻处罚。

昔日“队友”变“仇人”，两人拟被终身禁入证券市场

然而，福建证监局经复核后，由于紫天科技拒绝、阻碍监督检查情节严重、行为恶劣，福建证监局对其陈述申辩理由均不予采纳。

监管部门认为，公司总经理李琳知悉执法要求，却长时间拒接电话、拒回短信，存在主观过错。此外，李琳实际参与了公司董事会会议审议表决有关事项并在相关报告上签字保证真实、准确、完整，其无实际管理权、未领取薪酬等均不属于法定的免责事由。

不过，李琳系本案《行政处罚事先告知书》作出后首个积极配合福建证监局执法工作的当事人，其采取了督促公司及财务总监李想签收相关法律文书等积极改正行为，并在听证过程中指认李想告知其可以通过开具虚假住院记录躲避福建证监局检查。因此，福建证监局对李琳关于违法行为性质、情节相对其他当事人较轻和如实陈述且积极配合查处的陈述申辩理由予以采纳，对其他陈述申辩理由不予采纳。

姚小欣虽有部分解释，但不能成为其拒绝配合的正当理由。公司财务总监李想等案涉人员指认和姚小欣自认，姚小欣卸任后仍实际负责公司对外重大合作、公司层面财务数据汇总核对等核心管理事务，福建证监局认定姚小欣卸任后仍履行公司负责人相当职务并无不当。

监管部门指出，在调查期间“已穷尽手段”联系紫天科技及姚小欣等核心管理层未果。且有证据指向公司及宋庆等人拒绝、阻碍检查系姚小欣引发，姚小欣对抗福建证监局执法工作的主观故意明显。

财务总监李想的患病说辞也无法掩盖其未积极配合监管的事实，原董事长姚小欣指认李想曾向其咨询如何规避福建证监局调查，总经理李琳还指认李想告知通过开具虚假住院记录可以躲避检查。

最终，福建证监局根据违法事实，对紫天科技及相关高管作出了严厉处罚。对公司处以100万元罚款，对总经理李琳处以40万元罚款，五年禁入证券市场；对原董事长姚小欣和财务总监李想分别处以80万元罚款，二人均被采取十年证券市场禁入措施。

中国证券监督管理委员会对紫天科技责令改正，给予警告，并处以850万元罚款。对姚小欣处以400万元罚款，李想罚款300万元，李琳罚款100万元。另外还有七名相关人员被罚款50万元至200万元不等。

此外，由于姚小欣、李想拒绝阻碍监管部门对紫天科技执法工作，违法行为恶劣，情节特别严重，二人拟被采取终身证券市场禁入措施。

编辑：孙菲菲  校对：李莉